香港家族信託

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不少人擔心年邁老去,失去照顧家人的能力,或擔心若不幸身故後家人日後的財政依靠,也曾考慮過應如何處理個人的財產?一般人可能會選擇在生前訂立遺囑及/或持久授權書來保障個人的財產,在較早前筆者亦已講解過訂立遺囑及持久授權書的程式。這期,筆者會介紹另一種法律認可的安排給大家作參考,就是成立家族信託(Family Trust),以下就給大家講解一下什麼是家族信託。

什麼是家族信託?

家族信託,是指“成立人”將其財產的所有權,委託給“受託人” (Trustee),而受託人會按照 信託協議(Trust Deed) 管理及執行信託財產,並在指定的情況下,將該資產轉予指定的“受益人” (Beneficiaries)。 

成立人會通過簽訂契約和意願書 (Memorandum of Wishes),達到多重資產管理的目的,如財產傳承、投資理財及/或退休規劃等。 

另外,成立人也可以選擇訂明受益人可以在什麼時候以及什麼形式下取得生活費、教育費或醫療費等,而毋須經遺產認證程式。

家庭信託的財產,可以是:

1)現金

2)公司股權

3)物業

設立家族信託的費用

成立家族信託,是必須經過謹慎地考慮所有個人家族的財務計畫、稅法,以及,期望等等事宜,而資產移轉入信託的手續比較繁複,而所需的費用是會跟隨信託的複雜程度而推高的,因此,設立家族信託的費用亦可能會比遺囑高。家族信託一般每年的固定及持續管理費約占整份信託資產約1%至2%另加律師草擬法律檔及處理整個流程引起的法律問題,費用是視乎個別信託的內容和複雜性來計算費用。因此,考慮成立信託的費用及持續管理費並不便宜,所以建議成立人應有約8位元數字的資產,才考慮成立家族信託。

家族信託與遺囑的分別

家族信託是屬時間性安排,而家族信託與遺囑的分別主要是在於,生效時間和資產分發的持續性。

因信託成立人可指定信託在生前執行,有效至成立人過世後。而遺囑,則在成立人去世後才生效,保障範圍可能不夠全面。

另外,家族信託可根據成立人訂立的意願,在受益人達到某些條件限制時,才獲得信託設定裡的安排,持續性較高,是比較長線且穩定的資產分配安排。

成立家族信託的好處

  • 可迅速分配遺產,防止遺產長期被凍結之不便; 
  • 可避免法庭認證的手續及其昂貴花費; 
  • 隱密性高,不會像遺囑遺產的資料會成為公開的記錄; 
  • 家族信託可有大幅度的控制支配能力; 
  • 若成立人在生時失去法定生理及意志判斷能力時,也不須要經由認證法庭指派資產管理者(Manager),成立人可依需要隨時增加資產,以及,設立“持久授權書”(EnduringPower of Attorney)指定某人在自己不能管理事務時代為處理,大大減低非常反駁爭辯的機會,維持家族成員的和諧。

總結

家族信託不是陌生概念。個別人士、家庭、家族往往是基於不同原因,而設立家族信託處理財產。香港是沿用普通法體系,在香港設立的家族信託絶對有完善的法例去保障信託的執行。自香港回歸祖國,香港與中國大陸聯繫更加緊密,因此越來越多人選擇以香港法作為家族信託的適用法律,實淺「一國兩制」的精神。

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